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(经济）新个税法后全国至少减税88.5亿元，231个行业减税率为100%

来源：奥一都市时报作者：钱森後更新时间：2020-10-20 14:40:02 阅读：

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国庆假期刚过，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》新增5000元起征点和税率实施一周。有些人已经拿到了税费改革后的第一份工资，而更多的人可能还在等待这份工资，好奇工资单上的数字变化。

本文从《2017年中国统计年鉴》中找到了31个省的18个行业(共558个行业)的平均工资和就业情况，并将这些行业分为第二和第三产业，以估计新税法对国家产业的影响。

这套计算是以平均工资为基础的，而且因为最新的官方数据是2016年的，所以结果和实际情况有误差。但上海财经大学公共政策与治理学院副院长讲师田志伟指出，这个计算结果的方向大致正确。

新税法下的地区差异

首先看一下新税法的整体影响。将各省18个行业的平均工资插入税收公式①后，即可得出税改前后的个人所得税，再将两个数字相减即可得出减税金额，再乘以各省各行业的就业人数，最终即可得出减税总额。

按2016年各省平均工资计算，【/s2/】新税法后，国家减税至少88.5亿元[/s2/】。

地区差异方面，根据新税法的税率，个人工资越高，减税金额越多，所以北京、上海、广东位列前三是合理的。

但是前五名之间的减税总量却大相径庭。第一北京和第二上海相差5亿，第二广东和第三广东相差7亿，第五江苏和第一江苏相差15亿。

第六名和第十名的差距趋于平缓，第六名的天津只比第十名的重庆多1.5亿元。

此外，西部省份云南和新疆2016年国内生产总值排名较低，在减税总额中均挤进中产阶级(11-20岁)。

我们猜测，一个省的国内生产总值越高，越富裕，减税金额就越高，这可能与该省的产业结构有关。【/s2/】第三产业比重越高，减税额度可能越高。

然后，我们找到了各省18个行业的平均工资和就业情况。计算减税金额后，将减税金额除以税改前的个人所得税，得到减税金额的比例，即减税率。

【/s2/】在新税法的影响下，受影响人群大致可分为三类(对应上图左、中、右栏):【/s2/】

减税率为0，即不用交税，现在不用交税；减税率100%，即需要缴纳原税，现在免税；而且减税率在0-100%之间，也就是原本需要交税的人现在可以减税了。

第一类，以2016年平均工资估算，第二产业40%的人可能与税费改革无关，而第三产业只有15%不受影响，税费改革前后不用交税。也就是说，第二产业受税制改革影响的人只有60%，这个数字远远低于第三产业。

新税法出台后可能免税的第二类人群，可以说是受影响最大的群体。从平均工资来看，第二、三产业免税从业人员占从业人员总数的一半以上。其中，新税法出台后，第三产业可免税近4596万人，第二产业4492万人。

第三类仍需纳税但能减税的人群，基本符合一个规律:工资越高，减税金额越多，但减税比例越小。第三产业35%的人属于这个范围；尤其是东部地区，占近60%。

一般来说，由于第二产业的平均工资低于第三产业，这一群体中的大多数人可能不必像以前的税制改革那样早缴税，而这部新税法可能主要针对工资相对较高的第三产业。

最后，以平均工资为基础，看看新税法对具体行业的影响。

在受税制改革(即免税)影响最大的行业中，广东的制造业、江苏的制造业、江苏的建筑业是受影响人数最多的三个行业，均为第二产业，受影响人数为1924万人。在税费改革前后不用交税的行业中，山东制造业、河南制造业、浙江建筑业位列前三，从业人员约1077万人，也属于第二产业。这六个行业的平均工资在3600-5600元之间。